電商創業要繳稅嗎？電商稅務全攻略：網路課稅、境外電商營業稅一次搞懂！
30秒快速理解!
想做電商創業，卻不確定電商創業要繳稅嗎？什麼是數位服務稅 (DST)？其實只要有收入，基本上就會涉及稅務問題，不論是賣商品、接案還是經營網路平台，都可能需要申報相關稅金。
而數位服務稅主要針對跨境數位服務，使用國外廣告平台或訂閱工具時產生的費用。
本篇一次整理：① 網路課稅與網拍所得稅② 網路銷售稅籍登記與稅務規定③ 進口關稅計算與EZWAY繳稅④ 亞馬遜台灣報稅與境外電商營業稅⑤ 出口退稅與數位服務稅（DST）⑥ 代購繳稅與常見灰色地帶，幫助你合法經營電商，避免被補稅或罰款！
目錄
- 電商創業要繳稅嗎？電商創業的基本觀念
- 網路課稅與網拍所得稅
- 網路銷售稅籍登記與稅務規定
- 網拍所得稅/代購繳稅是什麼以及常見問題
- 跨境電商稅務比較：亞馬遜台灣報稅與境外電商營業稅
- 出口退稅與數位服務稅（DST）
- 進口關稅計算與 EZWAY 繳稅
- 電商創業繳稅FAQ
電商創業要繳稅嗎？
很多人在開始做電商時，最常問的一個問題就是：「我只是小額賣東西，也需要繳稅嗎？」只要你的行為具有持續性營利，就會被視為經營事業，依法就需要申報並繳納相關稅務。
持續性營利是有規律地販售商品或服務，並從中獲得收入。即使一開始規模很小，只要是長期經營就需要課稅。(財政部:電子商務課稅)
無論是透過電商平台販售商品、經營個人網拍，還是建立自己的品牌官網，甚至進行跨境電商，把商品賣到國外市場，這些都屬於電商行為，自然也會涉及相關稅務規定。
電商創業雖然門檻低，但並不代表可以忽略稅務問題。越早建立正確的稅務觀念，未來在經營上就越不容易遇到補稅或罰款的風險。
網路課稅與網拍所得稅
網路課稅的基本概念
網路課稅是政府針對 網路上的商業交易或收入徵收的稅。不論你是透過 網拍、蝦皮、Amazon 或 Shopify 賣東西，只要有 持續性的營利行為，這些收入都可能被認定為應課稅所得。
| 身份 | 課稅方式 |
|---|---|
| 個人賣家 | 併入綜合所得稅申報 |
| 公司行號 | 依營利事業所得稅申報 |
| 透過平台收入(蝦皮、Amazon 或 Shopify ) | 平台可能提供交易資料給國稅局，仍需申報 |
網路課稅怎麼算？
- 計算收入
- 賣商品或提供服務所獲得的總收入（含運費、手續費）。
- 平台金流、第三方支付或銀行轉帳都會被國稅局掌握。
- 扣除成本與費用
- 商品成本、運費、平台手續費等可依法列為成本或費用。
- 計算營利所得或應納稅額
- 個人：營利所得併入綜合所得稅計算，依綜合所得稅率繳納。
- 公司：計算營利事業所得稅，依公司所得稅率繳納。
- 營業稅：若已登記稅籍，網路銷售商品還需加計5%營業稅。(電子商務課稅)
- 申報與繳納
- 每年按規定期限申報所得稅。
- 若達到規模還要辦理稅籍登記並開立發票。
網路銷售稅籍登記與稅務規定
網路銷售稅籍登記是什麼?
網路銷售稅籍登記就是向國稅局申報你在網路上銷售商品或服務的營業行為，取得合法稅務身份。
網路銷售稅籍登記的流程:
網路銷售稅籍登記步驟1：開始營利活動
在網拍平台、官網或跨境電商開始銷售商品或提供服務，並持續產生營利行為。
網路銷售稅籍登記步驟 2：計算收入
將所有銷售收入加總，包括商品價格、運費以及平台手續費等。
網路銷售稅籍登記步驟3：扣除成本與費用
將商品成本、運費、平台手續費、廣告費等可列為成本或費用，減少應納稅額。
網路銷售稅籍登記步驟 4：計算應納稅額
- 個人：將營利所得併入綜合所得稅計算，依所得稅率繳納。
- 公司：計算營利事業所得稅，依公司所得稅率繳納。
- 若已辦理稅籍登記：網路銷售商品還需加計 5% 營業稅。(電子商務課稅)
網路銷售稅籍登記步驟 5：辦理稅籍登記
電商收入穩定且有持續營利時，需要向國稅局申請統一編號，正式登記為營業人。
網路銷售稅籍登記步驟6：申報與繳納
依規定期限申報所得稅；若已登記稅籍，還要申報營業稅並開立發票。
網路銷售稅務有什麼規定?
網路銷售所得稅規定
- 個人賣家：網路銷售所得併入綜合所得稅計算。
- 公司行號：計算營利事業所得稅。
- 申報時間：每年依規定期限申報。
網路銷售營業稅規定
- 若已辦理稅籍登記，銷售商品需加計 5% 營業稅。
- 發票：達規模需開立發票給消費者。
網路銷售稅籍登記
- 當網路銷售收入穩定且有持續營利時，必須辦理 統一編號登記（稅籍登記）。
網路銷售平台與金流紀錄
- 銷售收入透過平台或第三方支付，國稅局可掌握金流紀錄。
網路銷售商品與交易規範
- 商品標示需符合規範。
- 仍需遵守 消費者保護法，保障消費者權益。(財政部:電子商務課稅)
網拍所得稅 / 代購繳稅是什麼?
什麼是網拍所得稅？
網拍所得稅是指個人或商家透過網路拍賣（如蝦皮、露天、個人官網等）銷售商品所產生的營利，需要依法併入綜合所得稅或營利事業所得稅申報。
只要有持續營利行為，就有申報義務。
什麼是代購繳稅？
代購繳稅是指個人或商家替他人從境外購買商品並出售，所獲得的利潤，也屬於營利所得，需要依法申報所得稅及可能的營業稅。
代購若規模達到一定標準，還需辦理稅籍登記與開立發票。
網拍所得稅 / 代購繳稅常見誤區 FAQ
Q1：小額網拍或代購收入可以不用報稅嗎？
A1： 不行。只要有營利行為，無論收入多少，都要申報網拍所得稅或代購繳稅。
Q2：如果用私人帳戶收款，就查不到嗎？
A2： 不可靠。銀行或支付平台金流都會被國稅局掌握，仍需申報網拍所得稅或代購所得。
Q3：偶爾賣東西或幫朋友代購，也需要報稅嗎？
A3： 若有持續性營利行為，就需要申報網拍所得稅或代購繳稅。
Q4：只賣二手物品或舊貨，需要報稅嗎？
A4： 若交易有利潤且頻繁，仍需申報網拍所得稅或代購繳稅。但若交易不頻繁且只是處理個人用品通常不需申報。
Q5：用親友名義收款，可以逃稅嗎？
A5： 不行。實際收入屬於誰，就由誰負責申報網拍所得稅或代購繳稅，否則仍可能被追稅與罰款。
Q6：平台已經代扣稅款，我還需要申報嗎？
A6： 自己確認所得並申報。平台代扣未必完全涵蓋個人所有網拍或代購收入，避免日後被補稅或罰款。(財政部:電子商務課稅)
Q7：網拍收入或代購利潤可以抵扣成本嗎？
A7： 可以。購買商品成本、運費、平台手續費等合法支出都可列入成本，減少應納網拍所得稅或代購繳稅額。
Q8：EZWay多少要繳稅？
A8：單筆訂單超過 2000 元或半年內超過 6 次免稅後，第 7 次開始就要繳稅（含關稅加營業稅）。
Q9：網拍或代購如果收現金，還需要報稅嗎？
A9： 不行。現金收入同樣屬於營利所得，仍需申報網拍所得稅或代購繳稅，避免被國稅局追查補稅。
Q10：稅籍登記後，網拍或代購收入都要開發票嗎？
A10： 需要。如果你的網拍或代購生意規模已經達到要辦稅籍登記的標準，每筆交易都要開立發票或收據，並依規計算營業稅，才能合法申報所得稅。(電子商務課稅)
進口關稅計算方式與EZWAY 繳稅流程
進口關稅計算方式/步驟：
| 步驟 | 計算方式 |
|---|---|
| STEP 1：計算進口關稅完稅價格 | 完稅價格 = 商品價值（CIF）+ 運費 + 保險費 |
| STEP 2：計算進口關稅 | 進口關稅 = 完稅價格 × 關稅率 |
| STEP 3：計算營業稅 | 營業稅 = (完稅價格 + 進口關稅) × 5%(境外電商) |
| STEP 4：計算進口關稅其他費用 | 其他費用 = 貨物稅 + 檢驗費 + 其他可能費用 |
| STEP 5：計算總進口稅額 | 總稅額 = 進口關稅 + 營業稅 + 其他費用 |
EZWAY 繳稅流程
STEP 1：註冊帳號
- 登入 EZWAY 線上平台
- 註冊並完成身份驗證
STEP 2：填寫進口申報資料
- 商品名稱、數量、價格
- 運費、保險費
- 申報關稅、營業稅類型
STEP 3：系統計算稅額
- EZWAY 自動計算 關稅 + 營業稅
- 顯示 應繳金額
STEP 4：線上繳納稅款
- 可使用 信用卡、網銀或超商代碼繳稅
- 繳稅成功會生成 繳款證明
STEP 5：取得放行通知
- 完成繳稅後，貨物可 順利通關
- 可下載 進口報單與繳稅證明(境外電商)
亞馬遜台灣報稅VS境外電商營業稅
亞馬遜台灣賣家與一般境外電商在台灣銷售商品，都需要遵守所得稅與營業稅規定，但差別在於：
- 亞馬遜台灣：平台會協助留存金流與報稅資訊，收入較易被稅務機關掌握；個人賣家併入綜合所得稅，公司行號則適用營利事業所得稅。
- 境外電商營業稅：針對直接向台灣消費者銷售的境外電商，若銷售達一定規模，也需辦理稅籍登記，並向台灣課徵 5% 營業稅，平台或金流資料同樣可被稅務機關查核。(境外電商)
| 項目 | 亞馬遜台灣報稅 | 境外電商營業稅 |
|---|---|---|
| 對象 | 在亞馬遜台灣平台銷售的賣家 | 跨境電商（如 Amazon Global、Shopify）向台灣消費者銷售(境外電商) |
| 所得稅類型 | 個人賣家：綜合所得稅
公司行號：營利事業所得稅 |
個人或公司依所得型態報稅，併入綜合所得或營利事業所得 |
| 稅籍登記 | 依銷售規模，可能需辦理稅籍登記 | 超過營業規模門檻，需辦理稅籍登記 |
| 營業稅 | 若已登記稅籍，銷售需加計 5% 營業稅 | 若銷售台灣消費者，需依規加計 5% 營業稅 |
| 平台申報 | 亞馬遜可能提供報表給國稅局 | 平台可能提供交易資訊，國稅局可查金流 |
| 申報方式 | 每年依所得申報 | 每年依所得申報，若有稅籍需開立發票 |
| 注意事項 | 小額交易仍需申報 | 小額或私人帳戶不能免稅，金流可查 |
出口退稅與數位服務稅（DST）的關係
什麼是出口退稅?
出口退稅是針對企業出口實體商品時，退還其已繳的營業稅或關稅。
目的是降低出口成本，提高產品在國際市場上的競爭力。出口退稅只針對實體商品，與數位服務無關。
什麼是數位服務稅（DST）?
數位服務稅（Digital Services Tax, DST）是針對在境內提供跨境數位服務的企業或平台徵收的稅，包括線上廣告、雲端服務、數位平台交易等。
其目的是防止數位經濟稅收流失，確保國內市場公平。DST 主要針對數位服務收入，與實體商品出口無關。(境外電商)
出口退稅與 DST 的關係:
- 出口退稅與 數位服務稅DST 分屬不同稅制：出口退稅針對實體商品出口，數位服務稅DST 針對數位服務收入。
- 對跨境電商來說，如果同時經營實體商品出口和提供數位服務，企業可能同時涉及出口退稅與 數位服務稅DST的稅務管理。
- 兩者目的不同：出口退稅是降低成本促出口，數位服務稅DST 是增加稅收公平。
| 項目 | 出口退稅 | 數位服務稅 (DST) |
|---|---|---|
| 適用對象 | 實體商品出口企業 | 跨境數位服務平台或企業 |
| 徵稅/退稅內容 | 退還已繳營業稅或關稅 | 對數位服務收入徵稅 |
| 主要目的 | 降低出口成本，提高國際競爭力 | 防止稅收流失，維護公平競爭 |
| 適用場景 | 實體跨境電商 | 線上平台、雲端服務、App、數位廣告等 |
| 影響 | 實體商品出口成本下降 | 提高數位服務跨境成本，需依法申報繳稅(境外電商) |
電商創業繳稅FAQ
Q1：電商需要繳稅嗎？
A：是的，只要有營利行為（例如經營蝦皮、網拍、代購等），就可能需要繳納營業稅與所得稅。
Q2：什麼是電商稅籍？
A：電商稅籍是指向國稅局登記營業資料，讓政府可以課徵相關稅金，是合法經營電商的重要步驟。
Q3：電商要繳哪些稅？
A：營業稅、所得稅、境外扣繳稅(境外電商)
Q4：蝦皮營業額超過20萬會怎樣？
A：若每月營業額超過20萬元，通常需要辦理營業登記並開立發票，開始課徵營業稅。
Q5：蝦皮賣家要怎麼報稅？
A：蝦皮賣家需依實際收入申報所得稅，若有營業登記則需定期申報營業稅。
Q6：網路交易的課稅規範是什麼？
A：依規定，網路交易與實體交易一樣，達到營業規模就需依法課徵營業稅與所得稅。(電子商務課稅)
Q7：網拍或代購如果收入很少，也要申報嗎？
A：即使收入不多，只要有營利行為原則上都應申報，但若金額非常低、偶爾交易，稅務機關通常會依實際情況認定，可先向國稅局諮詢免申報標準，避免日後補稅風險。
Q8：代購需要繳稅嗎？
A：代購若有收取服務費或價差利潤，屬於營利行為，需要申報所得並可能課徵營業稅
Q9：什麼是境外電商扣繳20%？
A：若向境外平台或公司支付費用，可能會涉及20%的扣繳稅（依稅法規定），需特別留意。(境外電商)
Q10：什麼是境外稅？
A：境外稅指與海外交易或收入相關的稅務，例如跨境電商、海外平台收入等。
Q11：電商稅金怎麼計算？
A：依營收、成本與利潤計算，不同稅種（營業稅、所得稅）有不同計算方式。(電子商務課稅)
電商創業稅務好簡單，遠睿國際商務中心一步步助你搞定!
隨著電商創業與跨境電商快速發展，越來越多人透過網拍、個人代購、品牌官網或社群行銷，實現線上賺錢的目標。
除行銷與商品銷售外，完整的電商經營策略與稅務規劃也是成功關鍵。
遠睿國際商務中心扮演創業者與小型企業的堅強後盾，提供從辦公空間到行政支援的完整解決方案，幫助電商創業者降低成本、合法經營、快速進駐市場。
遠睿國際商務中心提供辦公空間與商務支援
遠睿國際商務中心不只是辦公空間提供者，更是電商創業與跨境電商稅務的全方位支援後盾。無論是網拍、代購還是品牌官網經營，創業者都能在遠睿的輔助下合法申報稅務、快速上線並擴展市場，打造完整的電商經營體系。
遠睿商務中心共享辦公室/共享空間據點集中於鼓山區、苓雅區、前金區三大商業區：
【鼓山區｜北高雄共享辦公室據點】
明華旗艦館/ 明華二館 / 明華三館 /博愛館 / 明誠館 / 巨蛋一館/巨蛋二館
【苓雅區｜三多商圈共享辦公室據點】
【前金區｜市中心共享辦公室據點】
作者資訊
電商創業研究室 小睿
參考來源
- 財政部－《境外電商營業稅制度說明》(境外電商)
https://www.mof.gov.tw - 財政部賦稅署－《電子商務課稅規範》(電子商務課稅)
