「有限公司出資額轉讓」懶人包:股份有限公司&有限公司差別, 如何轉讓有限公司出資額?需申報贈與?
相信大家在選擇設立公司時,最常見的兩種類型為有限 公司與股份 有限 公司。其中,有限 公司注重股東間的信任與合作關係,股東以其出資 額為限,承擔有限責任(換句話說:只要一名股東以上即可以成立,以出資額為限負有限責任)。換言之,A股東拿出一百萬元成立公司,即使公司日後經營不善,甚至倒閉、負債累累,A股東也僅就這一百萬元負責即可,賠光了也不需要額外拿錢出來彌補。
但有限 公司 股東若要轉讓出資 額,則需要符合一定條件,而不像股份 有限 公司的股權轉讓那麼自由。相比之下,股份 有限 公司則更適合資本市場運作,資金募集較為容易。
股份有限公司 有限公司差別
股份有限公司&有限公司差別1. 股東人數
- 有限公司:股東人數通常較少,法律上通常有上限(如台灣最多 50 人)。
- 股份有限公司:股東人數沒有明確限制,可多達數百甚至上千人,且可透過公開發行股票吸引投資者。
股份有限公司&有限公司差別2. 股權轉讓
- 有限公司:股東之間的股權轉讓較受限制,通常需要其他股東同意。
- 股份有限公司:股權可自由轉讓,甚至可以在證券市場上市交易。
股份有限公司&有限公司差別3. 資本結構
- 有限公司:資本額沒有細分為「股份」,而是按股東出資比例來計算。
- 股份有限公司:資本額明確劃分為「股份」,每股有固定面額,可透過發行新股來增加資本。
股份有限公司&有限公司差別4. 管理架構
- 有限公司:通常由「董事」或「執行董事」負責經營管理,決策較為集中。
- 股份有限公司:必須設置「董事會」,股東透過股東大會選舉董事,由董事會決策,管理較為制度化。
股份有限公司&有限公司差別5. 公開發行
- 有限公司:不能公開發行股票,資金募集能力較受限制。
- 股份有限公司:可以公開發行股票,甚至上市交易,以吸引更多投資者。
股份有限公司&有限公司差別6. 適合對象
- 有限公司:適合家族企業、中小型企業,股東之間關係密切。
- 股份有限公司:適合較大型企業,特別是有意上市或吸引外部投資的企業。
有限公司出資額能否返還?
目前設立有限公司並無最低資本額的限制,但須經會計師查核簽證,並於登記後30日內提交相關文件。但若是股東先跟他人借款成立「有限公司」,並在驗資後立即返還該款項,此舉將違反《公司法》第9條,可能面臨5年以下有期徒刑及罰款,因此,有限公司股東應謹慎操作。
因有限公司具閉鎖性,有維持股東相互間密切且信賴關係之必要,故有限公司出資額的股東出資之轉讓不能完全自由,且因有限公司法律上並無設計退股之制度,因此,股東在公司存續中欲收回投資,只能透過「有限公司出資額轉讓」。
「有限公司出資額轉讓」要注意什麼?
有限公司具閉鎖性性質,因此「有限公司出資額轉讓」需符合有限公司出資額的特定規範。根據《公司法》第111條,股東想做有限公司出資額轉讓需獲得其他股東表決權過半數同意,而若是董事轉讓,則需獲得2/3以上同意。此外,若有限公司的股東間自行進行轉讓,則無需再經過其他股東同意。
如何轉讓有限公司出資額?
- 有限公司出資額轉讓Step1-股東轉讓條件:一般股東需獲過半數同意,董事則需2/3以上股東同意。
- 有限公司出資額轉讓Step2-轉讓形式:法律未規定同意形式,因此口頭、書面皆可。
- 有限公司出資額轉讓Step3-優先受讓權:若股東不同意轉讓,則享有優先受讓權。
請注意!根據 《公司法》第111條(經濟 部 公司 章程 範例),有限公司股東轉讓出資額時,應取得過半數股東的同意,除非章程另有規定。若未依規定取得同意,該轉讓可能會被視為無效。
有限公司股東間轉讓出資額是否須經同意?
如果有限 公司內部的股東彼此轉讓出資 額,如B股東將名下100萬元出資 額轉讓給C股東,是否需其他股東同意?
根據最高法院判決,若受讓人為原股東,則該轉讓行為不受公司法第111條限制,可自由轉讓。有此可知,此舉為有限公司股東提供了一種退出機制,彌補有限公司無退股制度的缺陷。
有限公司出資額轉讓與贈與稅問題
若股東將其「有限公司出資額轉讓」給子女,則應以公司最近期財報計算其淨值,例如:
- 公司資本:500萬元
- 公司資產:1000萬元
- 公司負債:300萬元
- 公司淨值:700萬元
若股東想轉讓有限公司出資額200萬元,占公司淨值的2/5,即:
700萬元 × 2/5 = 280萬元,超過244萬元免稅額,則需繳納10%贈與稅。
有限公司出資額轉讓時需要申報贈與嗎?
依據稅法規定,「有限公司出資額轉讓」需取得贈與稅核定後,才能辦理變更登記。《公司法》第9條與經濟 部 公司 章程 範例皆指出,未依法申報「有限公司出資額轉讓」可能面臨罰款。
如何制定「有限公司出資額轉讓」契約?
為避免未來爭議,建議委託專業律師撰寫「有限公司出資額轉讓」契約書:
- 有限公司出資額轉讓契約書 需標明1:公司名稱
- 有限公司出資額轉讓契約書 需標明2:出資額數額
- 有限公司出資額轉讓契約書 需標明3:轉讓價金
- 有限公司出資額轉讓契約書 需標明4:價金支付方式
- 有限公司出資額轉讓契約書 需標明5:轉讓生效時間
有限公司出資額轉讓契約書不僅保障雙方權益,也有助於未來可能發生的糾紛解決。
有此可知,有限公司出資額轉讓相較於股份有限公司較為嚴格,主要體現在轉讓限制及股東同意門檻上。因此,在操作有限公司出資額轉讓時,應充分理解有限公司與股份有限公司差別,並依照有限公司 章程範例進行規劃,以確保「有限公司出資額轉讓」合規且無後顧之憂。
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