臨櫃報稅5/4開跑！2026免稅額最新規定必看｜免稅額提高了嗎？級距、扣除額、申報期限別搞錯！

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2026報稅月來了！今年 5 月要申報114 年度綜合所得稅。

雖然今年多數免稅額、標準扣除額與所得稅級距大致維持與前一年相同，但仍有幾項與民眾荷包息息相關的重要變動，特別是有扶養長輩、租屋族與多人口家庭，更有機會享受到更高的減稅空間。

在報稅前只要提前整理資料並了解2026報稅最新規定，其實報稅沒有想像中複雜。

小編整理2026報稅重點，讓你一次清楚看懂，輕鬆就能算出今年應繳稅額！

一、2026免稅額最新規定｜2026報稅新政策重點有哪些?

2026報稅（申報114年度所得）正式開跑，今年綜所稅有多項新制上路，其中最受關注的就是：

基本生活費提高至21.3萬元
長照扣除額大幅提高
租金特別扣除額擴大
試管嬰兒療程可列報扣除

對租屋族、育兒家庭、長照家庭與小資族影響尤其明顯。財政部電子申報繳稅服務網

1、基本生活費提高至21.3萬元

2026免稅額最新規定中基本生活費由原本21萬元提高至21.3萬元，每人增加3,000元免稅空間。

如果家庭的免稅額與扣除額低於政府認定的基本生活標準，就能再多減稅。

基本生活費計算公式

2026報稅項目	說明
基本生活費總額	家庭人數 × 21.3萬元
減項	免稅額＋各項扣除額
差額	可再減除金額

2、長照扣除額提高至18萬元

2026免稅額最新規定另一項重大變動，是長期照顧特別扣除額由12萬元提高至18萬元。

2026報稅申報長照條件:

2026報稅申報長照條件有符合其一即可	說明
使用長照機構	包含住宿式長照
聘請外籍看護	需合法聘僱
使用居家照護	含居服員服務
醫師診斷失能	需附證明
符合巴氏量表	達失能標準

3、租金特別扣除額最高18萬元

2026報稅新政策中，租屋族也是最大受惠者之一,每戶最高可扣18萬元。且正式改列為特別扣除額，適用條件比過去更友善。

2026租金特別扣除額申請條件:

2026報稅需符合以下條件：	說明
租屋自住	非營業用途
無自有住宅	本人、配偶、扶養親屬名下皆無房
非公司報帳	不可重複申報
合法租賃	需有租約

4、試管嬰兒療程可列報扣除

今年2026報稅新增人工生殖與試管嬰兒療程，可列入醫療費用扣除。對備孕家庭來說，是重要減稅新制。

2026試管嬰兒療程可申報項目:

2026報稅可列報項目	說明
試管療程費	IVF療程
植入手術	胚胎植入
醫療檢查	相關檢驗
人工生殖療程	合法療程支出

二、2026綜所稅申報時間

2026報稅（114年度所得）正式開始，綜所稅申報期間如下：

2026報稅項目	日期
所得與扣除額查詢開始	2026/4/28 上午8點
網路／手機報稅開始	2026/5/1
臨櫃報稅開始	2026/5/4
報稅截止日	2026/6/1
網路申報截止時間	2026/6/1 晚上24:00前
臨櫃延長收件	2026/6/1 晚上7點前

由於今年勞動節連假影響，因此不少民眾誤以為國稅局5/1就全面開放臨櫃服務，實際上全台國稅局統一於5/4開始受理現場申報。

因此建議民眾優先使用手機或網路報稅，不但24小時皆可辦理，也能避免現場排隊。

2026報稅查詢方式：

2026赧稅查詢方式	適用對象	是否需讀卡機
手機報稅	一般民眾	不需要
網路報稅	電腦使用者	視登入方式而定
國稅局臨櫃查詢	不熟悉網路者	不需要
超商查詢碼	無自然人憑證者	不需要

1、手機報稅查詢（最方便）

目前最多人使用的是手機報稅，只要透過以下方式登入即可直接查詢所得與扣除額資料。

行動電話認證
行動自然人憑證
健保卡＋密碼

2、網路報稅查詢方式

若使用電腦報稅，可透過財政部電子申報系統查詢2026所得與扣除額。

3、臨櫃查詢所得與扣除額

若不熟悉手機或電腦操作，也可親自至國稅局臨櫃查詢。

4、超商查詢碼報稅方式

若沒有讀卡機，也不方便使用手機認證，可透過超商取得「查詢碼」完成2026報稅查詢與網路報稅。

三、2026所得稅級距與綜所稅計算重點

2026綜所稅申報（申報114年度所得）採用累進稅率制度，會依所得淨額區間決定適用稅率，並不是用年收入直接計算。

因此2026所得稅級距與綜所稅計算方式，是正確試算稅額與節稅的關鍵。

2026綜所稅申報所得稅級距

所得淨額	稅率
0～59萬元	5%
59萬～133萬元	12%
133萬～266萬元	20%
266萬～498萬元	30%
498萬元以上	40%

2026綜所稅計算3步驟

2026綜所稅申報step 1：計算所得淨額

（所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額－基本生活費差額）

扣除項目包含：

免稅額（9.7萬起）
標準/列舉扣除額
薪資、租金、長照等特別扣除額
基本生活費差額（每人21.3萬）

2026綜所稅申報step 2：計算應納稅額

（所得淨額 × 稅率－累進差額）

依級距分段課稅，可使用速算公式快速計算。

2026綜所稅申報step 3：計算實際應繳稅額

（應納稅額－已扣繳稅額＝應補或應退稅）

公司或銀行已扣繳的稅額，可在報稅時一併抵扣。財政部電子申報繳稅服務網

2026標準扣除額是多少？列舉扣除額怎麼選才划算

一、2026標準扣除額是多少？

2026標準扣除額是政府直接設定的固定扣除金額，不需要提供任何單據，報稅時系統會直接帶入。

單身申報者為13.1萬元，夫妻合併申報為26.2萬元。

2026標準扣除額優點：計算簡單、報稅快速，不用整理任何證明文件。

2026標準扣除額缺點：金額固定，如果實際支出較高，可能無法達到最大節稅效果。財政部全球資訊網

二、列舉扣除額有哪些？

列舉扣除額是依照納稅人實際支出來計算，只要有符合規定的支出就可以申報，但必須保留相關證明文件。

常見可列舉項目包括捐贈支出（如公益或政治獻金）、人身保險費、醫療及生育費用、災害損失，以及自用住宅購屋貸款利息等。

這種方式適合實際支出較多的人，扣除金額有機會高於標準扣除額。財政部全球資訊網

三、標準扣除額 vs 列舉扣除額怎麼選？

選擇原則其實很簡單，就是比較「哪一種扣得比較多就選哪一種」。

如果平常沒有太多保險、醫療或房貸利息支出，通常選標準扣除額會比較方便，但如果有較高的房貸利息、醫療費用或捐贈支出，列舉扣除額往往會更划算。

標準扣除額 vs 列舉扣除額比較表

項目	標準扣除額	列舉扣除額
操作方式	系統自動	自行整理單據
證明文件	不需要	需要
金額	固定	視實際支出
適合族群	一般上班族	有大量支出者

▲2026綜所稅常見免稅與扣除額一次整理。（遠睿整理／ChatGPT製圖）

2026扶養親屬扣除條件有哪些？節稅技巧一次看懂

2026報稅（申報114年度綜所稅）中，扶養親屬扣除額是影響稅負的重要關鍵之一。只要符合條件，就能減少所得淨額，達到明顯節稅效果。

一、扶養親屬扣除條件有哪些？

申報扶養親屬，需同時符合關係＋條件兩大原則。

可申報扶養的親屬：

父母、祖父母（直系尊親屬）
子女、孫子女
兄弟姊妹
配偶的直系親屬（如岳父母）

扶養親屬扣除基本條件（需符合其中之一）：

年滿60歲以上且無謀生能力
未成年子女（或在學中）
身心障礙者
無所得或所得未達免稅標準
無法維持生活能力者

扶養親屬扣除重要限制：

同一人不得重複申報扶養
必須實際扶養（經濟支持）
需有關係證明（戶籍或相關文件）

二、扶養扣除額可以扣多少？

扶養親屬扣除額是透過增加免稅額來降低申報戶的所得淨額，進而減少應繳稅額。也就是說，扶養的人數越多，通常可扣除的免稅額也越高。

一般情況下，每一位符合扶養條件的親屬，都可以為申報戶增加一筆固定的免稅額，直接從所得中扣除，等於減少被課稅的基礎金額。

不過要注意的是，扶養必須符合實際扶養事實與法定條件，例如無謀生能力、在學或收入未達標準等。

如果扶養對象是年滿70歲的直系尊親屬（例如父母或祖父母），扣除金額會比一般扶養對象更高，屬於加成優惠。（財政部全球資訊網）

三、扶養親屬節稅技巧

扶養親屬節稅技巧1：選擇「所得較高的人」申報扶養

如果家庭中有兩人都可以報扶養，通常由收入較高的一方申報較划算。

扶養親屬節稅技巧2：避免重複申報

兄弟姊妹之間常見錯誤是「重複扶養父母」，會導致退件或補稅。

扶養親屬節稅技巧3：善用長輩扶養

若家中有70歲以上長者／無收入父母扣除額會更高，節稅效果更明顯。

扶養親屬節稅技巧4：搭配其他扣除額一起用

扶養扣除額可與以下項目一起降低稅負：

基本生活費差額（2026為21.3萬元/人）
租金特別扣除額
長照特別扣除額
薪資特別扣除額

如果2026報稅逾期會被罰多少？

2026綜所稅申報期間為5月1日至6月1日。如果超過期限沒有完成申報或繳稅，就會產生不同程度的處罰，主要分成滯納金與罰鍰兩種。

一、只晚繳稅（已申報但沒繳）

如果你有在期限內申報，但沒有按時繳稅：

會加收滯納金
每逾3天加徵1%
最高加到10%

二、逾期未申報（完全沒報）

如果超過6月1日還沒申報：

會被處罰鍰
最高可處應納稅額3倍以下罰鍰
若無應納稅額，也可能有最低罰金

三、補報會比較輕嗎？

如果主動補報通常會視情節減輕處罰，越早補報，罰則越低。若被查到才補報，處罰會較重！

2026報稅常見問題

Q1：2026報稅時間是什麼時候？

2026年申報的是114年度綜合所得稅，申報期間為5月1日至6月1日，需在期限內完成申報，避免產生滯納金或逾期罰則。

Q2：2026報稅資料什麼時候可以查詢？

一般在4月底左右即可開放查詢所得與扣除額資料，包含薪資、利息、股利、保險、扣繳等資料，建議先查好再報稅。

Q3：2026報稅可以用手機嗎？

可以，手機報稅已成主流方式。只要使用行動電話認證、行動自然人憑證或健保卡＋密碼，就能完成查詢、試算與申報，不需要電腦。

Q4：查詢報稅資料一定要讀卡機嗎？

不一定。現在有多種登入方式，包括手機認證、查詢碼、健保卡密碼等，不用讀卡機也能完成報稅查詢。

Q5：如何查2026所得與扣除額資料？

可透過財政部電子申報繳稅系統或手機報稅APP查詢，系統會自動帶入所得、扣繳資料與部分扣除額，減少手動輸入錯誤。

Q6：臨櫃可以查報稅資料嗎？

可以。若不熟悉網路操作，可攜帶身分證至國稅局臨櫃查詢，也可請家人或委託人代辦（需委託書與雙方證件）。

Q7：2026免稅額是多少？

2026年基本生活費調整為每人21.3萬元，但實際是否免稅仍要看扣除額、扶養人數與所得狀況，因此每個家庭門檻不同。

Q8：標準扣除額是多少？

2026標準扣除額為：單身13.1萬元，夫妻合併申報26.2萬元。系統會直接帶入，無需提供證明文件。

Q9：列舉扣除額要怎麼查？

列舉扣除額需自行整理與申報，常見包含保險費、醫療費、房貸利息、捐贈與災害損失等，並需保留收據或證明文件以備查核。

Q10：報稅資料填錯可以更正嗎？

可以。在申報期限（6月1日前）內，可以重新登入系統進行更正申報；若已截止，則需依規定辦理更正或補報程序。

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作者資訊

作者：2026報稅與創業資訊整理小睿

更新日期

本文最新更新：2026 / 05 / 08

參考來源：

財政部財政資訊中心（綜合所得稅申報與電子報稅資訊）
財政部電子申報繳稅服務網

財政部（綜合所得稅級距、扣除額與報稅規定）
財政部全球資訊網