2026 個人公司成立指南：一人公司流程＋公司＆行號差異＋營所稅解析
你也是接案者、自由工作者、SOHO族，正在考慮把收入從「個人」升級成「個人公司」嗎？但其實真正卡住你的通常不是「要不要成立公司」，而是：
- 我適合成立公司，還是先設立行號／行號登記？
- 公司行號差在哪？哪個更能降低公司稅金與個人綜所稅負擔？
- 一人公司（個人公司）是不是就一定比行號省稅？
- 營所稅怎麼算、會不會比個人報稅更有利？
這篇小編將以「個人公司決策」為核心：先把公司行號怎麼選講清楚，再用官方稅率與規則把「公司稅金 vs 個人綜所稅」講到可落地執行，最後提供「成立公司流程總覽」。
精華 30 秒：個人公司／一人公司只需先懂這 4 件事
- 個人綜所稅是累進稅率，115 年度最高級距為 40%（綜合所得淨額 5,190,001 元以上）。 (國家考試中心)
- 公司（有限公司）有營所稅規則：課稅所得額超過 12 萬元後，原則按 20%課徵，並有稅額上限計算規則（12–20 萬區間的半數限制）。 (財政部電子申報作業網站)
- 成立公司不保證一定省稅：能否合理列報成本費用、金流是否分離、盈餘是否分配，才是關鍵。
目錄
- 個人公司是什麼？一人公司適合誰
- 成立公司還是設立行號？公司行號差異一次比較
- 公司稅金怎麼算？個人綜所稅 vs 營所稅的稅務邏輯
- 一人公司節稅的 3 個可落地策略
- 成立公司流程 7 步驟總覽
- FAQ：個人公司／一人公司／行號登記常見問題
1. 個人公司是什麼？一人公司適合誰
個人公司通常指「由你一人主導（或一人股東/少數股東）的公司型態」，最常見的討論情境是「一人公司」。它的核心價值往往不是只看稅率，而是把你的收入與支出變成可管理的經營體系：
- 對外合作更像企業（合約、報價、開立發票、帳務）
- 風險與責任可控（視型態而定）
- 稅務與資金運用更有彈性（但前提是帳務與金流要做對）
如果你符合以下任一情境，通常更需要認真評估是否需要「成立公司」：
- 年收入逐年上升、開始被個人綜所稅「累進」放大
- 你有明確且可憑證支持的成本費用（設備、租金、外包、軟體等）
- 你要做品牌、B2B 合作、投標、補助、或未來融資/合夥
2. 成立公司還是設立行號？有限公司＆行號差異表
很多人搜尋「成立公司」其實是在問：公司行號怎麼選。用一句話總結：
- 你要的是「行政流程最簡單」、可更快開始：設立行號／行號登記
- 你要的是「風險控管」、一個可擴張的經營體系：設立公司（有限公司）
成立「公司」＆「行號」比較表
| 比較項目 | 成立公司（有限公司） | 設立行號／行號登記 |
| 對外形式 | 較正式、利於 B2B 合作 | 較偏個體化經營 |
| 責任與風險 | 通常較可控（視型態/制度） | 常見責任更集中於個人 |
| 稅務路徑 | 公司端處理公司稅金（含營所稅）→ 再看盈餘分配 | 常見所得更直接回到個人端（依規定/型態而定） (財政部電子申報作業網站) |
| 經營彈性 | 可保留盈餘、配置薪資/費用 | 彈性較受限、但行政較輕 |
3. 公司稅金包含哪些？先用一張表看懂
很多人搜尋「公司稅金」只想到 營所稅，但成立公司（個人公司／一人公司）後，你實際會遇到的稅務問題其實不少，通常包含：
| 稅務項目 | 需要理解的重點 | 為何影響停留與風險 |
| 營業稅（是否開票、申報節奏） | 是否要開發票、如何保存進項憑證 | 影響日常帳務與申報紀律 |
| 營所稅（公司端年度所得稅） | 課稅所得如何計算、成本費用是否可被接受 | 直接影響公司稅金高低 |
| 扣繳/其他（視情況） | 依你的付款型態與是否聘員工而定 | 決定你後續管理複雜度 |
3. 公司（有限公司）稅金怎麼算？個人綜所稅 vs 營所稅的稅務邏輯
3-1 個人綜所稅：累進稅率，收入上去稅率就上去
115 年度「累進稅率」級距最高為 40%（綜合所得淨額 5,190,001 元以上）。 (國家考試中心)
對接案者來說，當收入逐年成長時，稅負上升不是線性的，常見體感是「越賺越痛」。
3-2 營所稅：公司端課稅有起徵點與計算規則
依財政部稅務入口網（亦見國稅局整理）：
- 課稅所得額 12 萬元以下免徵
- 超過 12 萬後，原則按 20%課徵，並設有「稅額不得超過超過 12 萬部分之半數」的計算規則（12–20 萬區間）。 (財政部電子申報作業網站)
3-3 個人綜所稅 vs 營所稅：
以下為「概念示意」，實際稅負仍需依扣除額、費用認列、是否開票與個案狀況評估。
情境 A：收入高，但可列報成本少（接案以人力為主）
- 年收入：200 萬
- 可列報成本：很少（例如每年 10–20 萬，且憑證不完整）
解讀： 即使成立公司，可抵扣的費用有限，課稅所得仍高，公司稅金（含營所稅）未必比個人綜所稅更有感。
小編建議： 先把「憑證與成本結構」盤點清楚，再決定成立公司或設立行號。
情境 B：收入高，且成本費用明確可列（設備、外包、租金、軟體等）
- 年收入：200 萬
- 可列報成本：50–80 萬（憑證齊全、用途清楚）
解讀： 你有機會把公司端課稅所得拉回更接近「真實利潤」，此時成立公司（個人公司／一人公司）通常更能展現稅務與經營彈性。
小編建議： 成立公司前先建立「金流分離＋每月整理憑證」制度，才有機會穩定降低公司稅金與管理成本。
情境 C：收入中等，但風險高或 B2B 合作強（合約責任、常需開票）
- 年收入：120–180 萬
- 客戶多為公司、經常需要開票/合約
解讀： 你成立公司的價值未必只在稅，而在「合作門檻、信用、責任隔離」等；公司行號選擇會直接影響你未來能接到的案型。
小編建議： 若你要走 B2B 路線，成立公司往往更符合長期經營。
3-3 關鍵提醒：成立公司不等於一定省稅！
很多人想成立公司（個人公司／一人公司）的原因是想降低公司稅金與個人綜所稅壓力，但先說結論：成立公司不一定比較省稅。真正決定你最後稅負的，通常不是「稅率」，而是你能不能做到以下三個前提：
前提 1：你有沒有「可被接受、可憑證」的成本費用？
如果你幾乎沒有可列報成本（或沒有憑證），成立公司後的課稅所得可能仍然很高，公司稅金（含營所稅）不一定比個人綜所稅划算。
你至少要能穩定做到：
- 有憑證：統一發票／收據／合約／付款紀錄（轉帳、刷卡明細）
- 有用途：能說清楚與業務的關聯（例如軟體訂閱、器材、外包、場地等）
- 有紀律：每月整理，而不是年底補資料
自我檢查（30 秒）：
你每月可列報成本大概占營收10%以上嗎？憑證齊全嗎？如果答案多半是否定，成立公司「省稅」的體感通常不明顯。
前提 2：你是否需要開發票？營業稅申報你扛得住嗎？
一人公司/個人公司在 B2B 合作時，常常會被要求開立發票；但「要開發票」通常意味著你要建立更完整的帳務與申報節奏。
如果你無法穩定處理：收入入帳、進項憑證、期別申報與對帳，你會感覺不是在省稅，而是在增加管理成本。
自我檢查（30 秒）：
你的客戶有一半以上是公司/機構嗎？常被要求開票嗎？如果是，成立公司通常更符合合作場景，但你也要同步建立帳務制度。
前提 3：你能不能做到金流分離（公司帳 vs 個人帳）？
金流分離是個人公司成功的基本功：公司收入進公司帳、公司支出走公司帳，個人支出不要混進公司。
若公私帳混用，常見結果是：
- 記帳成本上升、對帳時間變長
- 稅務風險與解釋成本提高
- 你很難判斷到底賺多少、哪裡可以優化
最推薦：
把「你從公司拿錢」固定成幾種合理模式（例如薪資/費用核銷/盈餘分配等），避免隨意轉帳。
總結：成立個人公司不等於一定省稅；真正決定差異的，是你是否能做到「成本憑證完整、金流分離、盈餘規劃」。
想看「成立公司流程與文件清單／費用試算」：〈公司設立流程SOP〉
(圖 by pexels)
4. 一人公司節稅的 3 個可落地策略
策略 1：把「可列報成本費用」制度化，讓公司稅金反映真實利潤
一人公司最容易做對、也最容易做錯：
- 有憑證、有用途說明、與業務相關
- 設備/軟體/外包/場地等支出有一致的紀錄與規則
重點：不是列越多越好，而是列得「合理、可證明」。
「一人公司節稅」策略 2：金流分離與帳務紀律，決定你省的是稅還是省麻煩
把公司錢與個人錢混用，是一人公司最常見風險來源。
重點：務必固定「公司收入進公司帳」、「公司支出走公司帳」、「個人支出不要硬塞公司」。
策略 3：盈餘分配與資金留存要有計畫，而不是年底才想
一人公司盈餘可以選擇留在公司作營運擴張或設備更新，不一定要立刻分配。
但「個人公司」是否分配、怎麼分配會影響個人端課稅，則需要靠「年度規劃」來安排。
5. 成立一人公司流程 7 步驟總覽
Step 1：公司名稱預查（成立公司第一步）
成立個人公司前，可用一站式線上申請作業；名稱預查費用：臨櫃/郵寄 300 元、網路傳輸 150 元。 (onestop.nat.gov.tw)
Step 2：規劃地址與營業項目（決定你能不能用商務中心/借址）
一人公司常見會選商務中心，但要先確定你的營業項目與地址條件是否能順利登記。
Step 3：開立籌備戶與存入資本額
對於成立「一人公司」，銀行端審查更重視「合理性」：你做什麼、客戶是誰、款項來源與用途是否清楚。
Step 4：資本額查核（視型態與流程需求）
依你的實際情況由專業人士協助出具報告（若你走公司型態，這一步常見）。
Step 5：公司設立登記（取得公司身分）
個人公司登記規費計算常見依「資本額每 4,000 元 1 元，未達 1,000 元以 1,000 元計」。 (law.moea.gov.tw)
一站式也揭示：以網路傳輸申請者，登記費可減收（例如減收 300 元）。 (onestop.nat.gov.tw)
Step 6：稅籍登記/後續稅務作業（公司開始面對公司稅金）
一人公司成立後，真正影響公司稅金的，是你後續的憑證、申報節奏與帳務制度。
Step 7：籌備戶轉正式公司帳戶
把對外收付與憑證作業正式導入公司帳，避免混用。
點我看：「成立公司」所需的完整文件清單、費用試算、每一步常見退件原因！
6. 一人公司FAQ
Q1：成立個人公司一定比設立行號省公司稅金嗎？
A：不一定。成立公司涉及營所稅與公司帳務；設立行號/行號登記則常見更直接回到個人端課稅。是否有利取決於你的成本費用與金流方式。 (財政部電子申報作業網站)
Q2：一人公司的營所稅怎麼算？
A：課稅所得額 12 萬元以下免徵；超過 12 萬後原則 20%，並有稅額上限計算規則（12–20 萬區間）。 (財政部電子申報作業網站)
Q3：成立一人公司需要什麼資本額？個人公司資本額通常抓多少？
A：公司法已取消「最低資本額門檻」，實務上資本額應以「足敷設立與初期營運成本」為原則自行規劃。
不過很多接案族／SOHO 成立公司（個人公司、一人公司）會常見先抓 10 萬元作為起步，原因是：銀行開戶、對外合作與帳務運作會比較順（但這是市場常見做法，不是法定最低）。
Q4：成立一人公司需要多久時間？成立公司流程通常要跑多久？
A：若以「主管機關審查天數」來看，公司名稱及業務預查與公司設立登記案件在申辦服務上列為 1 日（屬受理/審查作業天數）。
但以整體「成立公司流程」而言，通常還包含銀行籌備戶、（視情況）會計師資本額查核、稅籍相關作業、補件往返等，因此多數人的體感會落在數週到 1–2 個月，文件越齊全、越少補件就越快。
Q5：一人公司一定要租辦公室嗎？沒有地址可登記怎麼辦？
A：不一定。成立公司/行號登記都需要「登記地址」，但不代表你必須租傳統辦公室。你可以視情況選擇：
- 自宅（需符合土地使用分區/建管規定與社區規約等）
- 商務中心（借址登記、共享辦公室）
- 一般租賃辦公室
Q6：成立個人公司需要什麼費用？成立公司有哪些常見支出？
A：成立個人公司/一人公司常見成本通常分三類：
- 政府規費（如名稱預查、設立登記規費等）
- 專業服務費（記帳士/會計師、驗資/簽證視需求）
- 地址與營運費（商務中心/辦公室、章刻、銀行手續等）
其中「公司登記規費」有明確計算基準（依資本額計算，未達一定金額以固定額計）。
Q7：自用住宅可以作為公司登記地址嗎？
A：不一定，因為是否可用住家登記，通常要看：
- 建物坐落的土地使用分區、
- 建物使用樣態（例如「住宅為主兼辦公室」）、
- 以及各縣市的審查與預先查詢要求。
以台北市為例，官方的「營業場所土地使用分區/建管規定查詢」與「營業場所預先查詢」就要求依案件型態檢附資料與切結內容。
結論：住家是否可登記、需不需要辦理額外程序，要以所在地主管機關審查結果為準（這也正是很多人改選商務中心的原因）。
Q8：一定要請會計師或記帳士嗎？一人公司稅務複雜嗎？
A：法規未必強制你一定要委任，但對多數個人公司/一人公司來說，委託記帳士/會計師通常更穩定，原因是公司會涉及：
- 營業稅：一般營業人以每 2 個月為 1 期申報（即使當期無銷售額也要申報）。
- 營所稅：採曆年制者通常每年 5/1–5/31 申報上一年度所得（結算申報）。
可能還涉及扣繳、二代健保、費用憑證與金流分離等實務管理。
Q9：我要成立一人公司還是成立行號？
A：用「三個決策軸」最快：
- 風險與責任：你是否需要有限責任來隔離個人資產風險？
- 稅務與公司稅金規劃：你的個人綜所稅是否已因收入成長而壓力變大？你是否有大量可列報成本費用？
- 發展與合作：你是否要做品牌、B2B 合作、投標、補助、未來找合夥人/融資？
若你目前是個人接案、規模小、想快速開始，設立行號/行號登記可能較輕量；但若你有擴張與合作規劃，成立公司通常更符合長期路線。
Q10：小規模營業人也需要登記地址與辦理稅籍登記嗎？
A：需要。只要以營業為目的經營，仍會涉及稅籍相關要求；稅籍登記規則亦明確規範應登記事項包含「名稱及地址」等資訊。
至於是否可免用統一發票、是否屬小規模營業人與適用方式，仍需依主管稽徵機關核定/查定為準。
Q11：我名下已經有一家公司，還能再開另一家個人公司嗎？
A：多數情況可以。同時成立多家公司並不罕見，但建議務必做到：
- 帳務與金流分離（每家公司獨立帳戶、獨立憑證與合約）
- 交易合理與留存紀錄（避免關係人交易被質疑不合理）
這樣才能降低後續在公司稅金、營所稅與稅務查核上的不必要風險。
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作者資訊
作者：遠睿國際商務中心編輯部小睿
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本文為公開資料整理與一般性資訊分享，不構成投資/醫療/法律/保險建議。個人狀況有所差異，重大決策前請諮詢合格專業人士，並以官方最新公告為準。
更新日期
本文最新更新：2026/01/25
