2026.3.18 / 在：稅務知識

隨著自媒體與內容創作產業快速成長，YouTuber、直播主、KOL與各類內容創作者的收入來源越來越多元化，包括訂閱收入、廣告收入、平台分潤、斗內打賞、業配合作等。
然而許多創作者對於網紅稅 (網紅課稅)並不熟悉，本文整理①網紅課稅基本概念②網紅所得類別解析③訂閱收入與廣告收入課稅方式④網紅營業稅計算方式⑤直播主報稅重點，帶你一次搞懂網紅稅與自媒體報稅規則。

收入類型	網紅所得類別	說明
訂閱收入	執行業務所得 / 其他所得	例如 YouTube會員、Twitch訂閱
廣告收入	其他所得	例如 YouTube AdSense、影片廣告收益
平台分潤	其他所得	TikTok創作者基金、直播平台禮物分潤
粉絲斗內	執行業務所得	因內容創作產生對價關係，非單純贈與
業配合作	薪資所得 / 執行業務所得	視合作方式與合約內容而定
販售周邊商品	營業所得	需辦理稅籍登記並可能涉及營業稅

1 訂閱收入

許多內容平台提供會員或訂閱制度，例如：

YouTube頻道會員
Twitch訂閱
Patreon贊助

這類訂閱收入通常被視為創作者提供內容服務的報酬，因此在稅務上可能被歸類為其他所得，需併入個人綜合所得稅申報。

2 廣告收入

廣告收入是多數YouTuber與創作者的主要收入來源，例如：

YouTube AdSense廣告分潤
網站或Podcast廣告

雖然付款方多為境外公司，但只要創作行為在台灣完成，通常仍會被認定為台灣來源所得，並列為其他所得申報。

3 平台分潤

許多平台會依據觀看數或直播禮物或創作者基金提供收益，例如：

TikTok創作者基金
直播平台禮物分潤

這類收入通常也會被歸類為其他所得，需要納入年度綜合所得稅申報。（網紅課稅）

網紅課稅查核重點：一個月轉帳多少會被查？

「一個月轉帳多少會被查？」這是創作者最常問的問題。實際上國稅局並沒有公開固定金額，但通常會透過以下方式進行查核。

網紅課稅查核重點1：大量金流入帳

如果帳戶長期出現以下情況，但沒有申報所得，銀行金流就可能被稅務機關注意。

每月固定平台分潤
大量粉絲斗內
多筆小額訂閱收入

網紅課稅查核重點2：跨境平台收入

很多創作者誤以為境外收入不用報稅，但只要內容在台灣創作，通常仍被認定為台灣來源所得。例如：

YouTube廣告收入
Twitch訂閱收入
TikTok平台分潤

網紅課稅查核重點3：公私帳戶混用

不少直播主或YouTuber會將生活開銷、訂閱收入、廣告收入全部放在同一個帳戶。

這會讓直播主報稅與網紅所得分類變得困難，也容易被認定為逃漏稅風險較高。（PwC）

網紅營業稅計算方式

網紅若被認定為提供網路創作或表演勞務的營業行為，通常需依營業收入課徵 5％營業稅。

舉例來說，若某位創作者每月營收為 10 萬元，則需繳納：

10 萬元 × 5％＝ 5,000 元營業稅

另外需要注意的是網紅營業稅原則上僅限於台灣境內的交易或服務。

若網紅的收入來源屬於境外，例如海外廣告收入、國外平台分潤只要能提供相關報表、平台數據或合作契約等證明文件，通常可適用營業稅零稅率。

例如某位網紅每月觀看收益為 50,000 元，其中 60％來自台灣觀眾、40％來自海外觀眾，其營業稅計算方式如下：

觀眾所在地	計算方式	應繳稅額
台灣境內	50,000 × 60％ × 5％	1,500 元
海外觀眾	50,000 × 40％ × 0％	0 元

直播主報稅常見問題Ｑ＆Ａ

Ｑ1: 直播主需要報稅嗎？
A1:只要透過直播取得收入，例如訂閱收入、廣告收入或平台分潤都屬於所得，原則上需要依法申報綜合所得稅。（網紅課稅）

Q2:粉絲斗內或打賞需要報稅嗎？
A2:需要！如果粉絲因觀看直播內容而給予打賞，通常會被認定為對價關係，因此屬於所得，而不是免稅的贈與。

Q3:平台分潤需要申報嗎？
A3:直播平台分潤、創作者基金或聯盟行銷分潤，都屬於網紅收入的一種，需要併入所得申報。

Q4:直播主需要成立公司嗎？
A4:如果收入規模較小，可以以個人身分申報所得；但當收入提高或有商品販售、品牌合作等商業行為時，成立公司可能更有利於稅務規劃。（PwC）

Ｑ5:直播主收入屬於哪一種所得？
A5:依收入來源不同，可能屬於薪資所得、執行業務所得、營利所得或其他所得，需依實際合作模式判定。

Ｑ6:直播主多久報一次稅？
A6:個人所得稅通常每年 5 月申報；若成立公司，營業稅通常每兩個月申報一次。

Q7:直播主會有哪些支出？
A7:常見支出包括直播設備、軟體訂閱費、網路費、場地費及相關工作成本。

Q8:直播場地租金可以報稅扣除嗎？
A8:若是為了直播用途而租用場地，通常可以列為營業費用。

Q9:直播主海外平台收入需要報稅嗎？
A9:若為台灣居住者，全球所得原則上都需要申報，包括海外平台收入。

Q10:直播主可以申請節稅嗎？
A10:可以透過合法列舉成本、費用或成立公司等方式進行稅務規劃。（網紅課稅）

網紅合法節稅秘訣

1. 費用扣除清單：哪些支出可以抵稅？

費用類型	可扣除項目	說明
設備與器材費用	相機、鏡頭、無人機、燈光設備、麥克風、電腦、剪輯設備	通常可依規定分年攤提折舊
營運相關費用	工作室租金、水電費、瓦斯費、網路費、手機費	若同時用於生活用途，需按比例分攤
軟體與工具費用	剪輯軟體、設計軟體、雲端工具訂閱費	與內容製作相關的數位工具
人事與外包費用	剪輯師、攝影助理、腳本寫手、化妝師費用	支付給合作人員的酬勞
拍攝與宣傳費用	外景交通費、服裝、拍攝道具	與拍攝內容直接相關的支出

2. 核實扣除 vs 定額扣除

扣除方式	說明	優點
核實扣除	依實際發生的成本逐項列報	若支出較多，通常可降低更多稅負
定額扣除	依國稅局提供的固定比例扣除	申報較簡單，不需逐筆列舉

3. 記帳與憑證保存的重要性

管理項目	建議做法	目的
帳戶管理	分開個人生活帳戶與創作收入帳戶	方便整理業配收入與平台分潤
憑證保存	保存發票、收據、電子發票與合約	作為費用扣除與稅務查核證明
資料整理	依年份與費用類型分類保存	方便報稅與帳務管理

網紅課稅 FAQ

Q1：網紅稅一定要申報嗎？
需要！無論是全職或兼職經營，只要有實際收益，通常都需要依規定申報所得。

Q2：直播主與經紀公司合作如何報稅？
通常由經紀公司依合作方式開立扣繳憑單或支付報酬，直播主再依所得類型申報。

Q3：YouTube廣告收入需要繳稅嗎？
需要。雖然是境外平台，但仍可能屬於台灣來源所得。

Q4：網紅營業稅計算方式是什麼？
若涉及商品販售，一般營業稅率為5%。（PwC）

Q5：直播主接業配需要開發票嗎？
若是公司或工作室接案，通常需要開立發票；個人合作則可能由廠商開立扣繳憑單。

Q6：網紅直播主商品銷售收入如何報稅？
若透過直播銷售商品，通常屬於營業收入，需依法申報營業稅與所得稅。

Q7：一個月轉帳多少會被查？
沒有固定金額，但若金流頻繁或金額較大且未申報所得，就可能被查核。

Q8：小型創作者（網紅、直播主）也會被查稅嗎？
即使收入不高，若有明顯金流紀錄，仍可能被查稅。

Q9：直播主需要保留哪些資料？
建議保留收入紀錄、平台報表、合作合約、發票或收據等資料，以便報稅或查核時使用。

Q10：直播主需要請會計師嗎？
若收入來源複雜或金額較高，建議尋求會計師或專業人士協助，以確保稅務合規。

Q11：網紅（直播主）報稅可以扣哪些費用？
與創作相關的設備、軟體、外包費用、工作室租金等都可列為成本。（網紅課稅）

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隨著數位創作與網紅經濟快速發展，YouTuber、直播主、Podcaster及自媒體創作者的收入逐漸穩定，也帶動高雄內容創作及相關商務需求增加。除了內容創作本身，合法報稅與網紅稅申報也成為創作者的課題。

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共享辦公空間
開放式工作環境，特別適合自由工作者與自媒體創作者。創作者可在共享空間集中處理平台分潤管理、網紅稅申報等，降低辦公成本，提升工作效率。
會議室租借
提供設備齊全的會議空間，直播主可舉辦商務會議、業配合作洽談或粉絲活動策劃。
公司登記地址
提供合法商業登記地址，方便網紅或創作者完成公司登記。建立正式公司地址不僅能提升專業形象，也有助於跨境廣告收入的稅務規劃。
秘書行政支援
提供電話接聽、郵件收發、訪客接待等行政服務，減輕創作者與企業日常營運負擔，讓創作者能專注於內容創作與業務發展。

作者資訊
作者：高雄商務與創業編輯部小睿

更新日期
本文最新更新：2026 / 03 / 13

參考來源

PwC Taiwan Tax Update（PwC）
pwc.tw/en/publications/taiwan-tax-updates/assets/taiwan-tax-update-202509.pdf?utm_source=chatgpt.com

網紅課稅新指引（網紅課稅）
https://www.ntat.gov.tw/

最新網紅稅完整攻略：網紅課稅、直播主報稅與網紅營業稅一次看懂!

目錄

網紅稅是什麼？

網紅所得類別有哪些？

常見的網紅收入與所得類別如下：